相続税計算　～お問い合わせへの回答として

お元気ですか！
50才からの第二の人生応援ブログ、先憂後楽の
寺田　淳です。

東京もいよいよ梅雨入り、
いきなり怪しい雲行きですが
いかがお過ごしでしょうか？

何故か、私の事務所へのお問い合わせは
圧倒的に電話が多く、なかなかメールフォーマットを
利用した質問等が増えません・・・

まだ信頼感が低いのだと、自分に言い聞かせて
対応させてもらっています。

そんな中、最近複数の方からの
お問い合わせがあった事項について
何回かに分けて紹介させて頂きます。

今回は「相続税」に関する質問の中から
計算方法についての解説です。

「相続税の計算方法」

個人個人の財産や家族構成によって
千差万別ではありますが、
一つの事例として、説明させて頂きますと、
以下のような順番で計算します。

なお、2年後の税制改正を見据えまして
控除額や税率は改正後のベースで計算してます。

【相続財産の算出】

現預金・株・不動産等　　（いわゆる本来の相続財産）
保険金・退職金　　　　（みなし相続財産）
死亡前３年以内の贈与等
これらを加算します。

そこから

借金・葬儀費用　　
を差し引きます。

【課税対象額の算出】

相続財産から　「基礎控除額」を控除します。
基礎控除額は（3,000万円+法定相続人1人につき600万円）
で、算出します。

【相続税の総額を算出】

課税対象額を法定相続分で取得したとして
仮の税額を算定します。

例えば、配偶者・子供２人の場合では
課税対象財産は
総額の１/２・・・配偶者
総額の１/４・・・子供①
総額の１/４・・・子供②

ここから相続税の総額を算出します。

法定相続分に基づいて相続財産の額に応じた税額を算出します。
（取得金額×金額別の税率ー金額別の控除額）

参考資料）平成２５年度税制改正大綱　相続税

【各人の税額を計算】

ここで初めて、個人別の税額の算出となります。

一般的な場合、
配偶者は非課税の範囲内の相続がほとんどなので
課税は無しとなります。

子供２人には上記の算定通りで税額が確定となります。

実際に数字を当て込んでみてみますと
より分かり易いでしょう。

事例）　相続財産が１億円の場合。

この財産額は上記に基づいた計算後の正確な金額とします。

課税対象額は
1億円　ー　（3,000万円＋600万円×3）で、5,200万円になります。

5,200万円×１/２＝2,600万円・・・これが配偶者の相続額です。
5,200万円×１/４＝1,300万円・・・子供①の相続額
5,200万円×１/４＝1,300万円・・・子供②の相続額となります。

2,600万円の相続場合は添付した参考資料から
税率は15％
控除額は50万円ですから
税額は340万円になります。

1,300万円の場合も
税率は15％
控除額は50万円なので
各々税額は145万円です。

340万＋145万円＋145万円＝630万円。
これが、3人にかかる相続税の総額です。

但し、配偶者の相続財産額は非課税の範囲内なので
340万円は全て控除となります。

子供2人の課税はそのまま対象になるので
最終的にこの家族が納付する相続税額は
子供2人で290万円となるのです。

これらの件について
より詳しく知りたのでしたら
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投稿者プロフィール

寺田淳（行政書士）

東京は新橋駅前で「寺田淳行政書士事務所」を開業しています。
本業では終活に関連する業務（相続、遺言、改葬、後見、空家問題等）を中心とした相談業務に従事し、さらにサラリーマンからの転身という前歴を活かした起業・独立支援に関する支援業務やセミナー講演等を開催して、同世代の第二の人生、第二の仕事のサポートも行っています。

主に以下のＳＮＳで各種情報を随時発信しています。
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